[소득세 세금계산 구조]

세금계산구조는 직접적인 절세방안은 아니나 이를 알고 있으면 효과적인 절세방안을 마련할 수 있을 것이기에 간단히 소개한다.

┌────────┐  ┌ 개인별 이자소득·배당소득·부동산임대소득·

│  종합소득금액  ├─┤ 사업소득·근로소득·일시재산소득·연금소득·

└────┬───┘  └ 기타소득 합계액

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│                     ┌ 기본공제 : 본인, 배우자, 부양가족

│          ┌ 인적공제├ 추가공제 : 경로우대, 장애자, 부녀자,

│          │         │            자녀양육비

│          │         └ 다자녀추가공제

│          │

│          │                    ┌ 개인연금저축

┌────┴───┐  ├ 특별공제(표준공제) ├ 국민연금보험료

│  △ 소득공제   ├─┤                    ├ 자본재산업의 현장기술인력

└────┬───┘  ├ 조특법상소득공제 ─┼ 투자조합출자

│          │                    ├ 축산업

│          └ 연금보험료공제     └ 신용카드 등 사용금액

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│종합소득과세표준│

└────┬───┘  ┌─────────┐

├─────┤× 세율(8∼35%)   │

┌────┴───┐  └─────────┘

│    산출세액    │

└────┬───┘  ┌─────────┐

├─────┤△ 세액공제·감면 │

┌────┴───┐  └─────────┘

│    결정세액    │

└────┬───┘  ┌───────┐

├─────┤+ 가산세      │

│          └───────┘

│          ┌───────┐

├─────┤△ 기납부 세액│

┌────┴───┐  └───────┘

│  납부할 세액   │

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위와 같이 우리가 내야할 세금은 연중 여러 분야의 소득을 모두 합하여 세금을 계산하지만 양도소득이나 퇴직소득처럼 각각 별도로 계산되는 소득도 있어 다시 한 번 정리하자면 이렇다.

소득종류별 과세방법 및 적용기준

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│ 과세방법 │    소득종류      │                 적용기준               │

├─────┼─────────┼────────────────────┤

│          │이자·배당 소득     │합산소득이 4천만원을 초과해야 종합과세  │

│          ├─────────┼────────────────────┤

│          │근로·사업·부동산   │                                        │

│ 종합과세 │임대·일시재산소득  │무조건 종합과세                         │

│          ├─────────┼────────────────────┤

│          │연금소득          │6백만원을 초과해야 종합과세             │

│          ├─────────┼────────────────────┤

│          │기타소득          │3백만원을 초과해야 종합과세             │

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│          │양도소득          │양도차익에 대해서 별도 과세             │

│ 분류과세 ├─────────┼────────────────────┤

│          │퇴직소득          │퇴직소득에 대해서 별도 과세             │

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따라서 4천만원을 초과하지 않는 이자·배당소득(금융소득)이나 6백만원 및 3백원을 초과하지 않은 연금소득, 기타소득에 대해서는 당초 이자나 소득을 지급하는 기관에서 원천징수하기 때문에 별도로 세금문제를 신경쓰지 않아도 된다.

또한 양도소득이나 퇴직소득은 소득 발행 즉시 각각의 세금을 계산하여 납부해야 한다.