[별지 제12호서식]                                                     (1장 앞  쪽)

일반과세자 부가가치세	□예정□확정□기한후과세표준 □영세율 등 조기환급	신고서	처리기간
즉 시
	관리번호					-					신고기간					년		기( 월 일∼ 월 일)
사업자	상 호 (법인명)		성 명 (대표자명)		사업자등록번호				-			-
주민(법인) 등록번호	-	전화번호	사업장	주소지	휴대전화
사업장주소		전자우편 주소
□ 신 고 내 용
구 분	금 액	세율	세 액
과세표준및매출세액	과세	세금계산서교부분	①		[eqn: { 10} over {100 }]
매입자발행세금계산서	②		[eqn: { 10} over {100 }]
기 타	③		[eqn: { 10} over {100 }]
영세율	세금계산서교부분	④		[eqn: { 0} over {100 }]
기 타	⑤		[eqn: { 0} over {100 }]
예 정 신 고 누 락 분	⑥
대 손 세 액 가 감	⑦
합 계	⑧		□
매입세액	세금계산서 수 취 분	일 반 매 입	⑨
고정자산매입
예 정 신 고 누 락 분
매입자발행세금계산서
기 타 공 제 매 입 세 액	⑬
합계(⑨+++⑫+⑬)	⑭
공제받지못할매입세액	⑮
차 감 계(⑭-⑮)	□		□
납부(환급)세액 (매출세액□-매입세액□)	□
경감 · 공제 세액	기타경감·공제세액	□
신용카드매출전표등발행공제등	□
합 계	□		□
예 정 신 고 미 환 급 세 액			□
예 정 고 지 세 액			□
가 산 세 액 계			□
차가감하여 납부할 세액(환급받을 세액)(□-□-□-□+□)
총괄납부사업자 납부할 세액(환급받을 세액)

□ 국세환급금계좌신고	거래은행	은행 지점	계좌번호

□ 폐 업 신 고	폐업일자		폐업사유

□ 과 세 표 준 명 세										□부가가치세법□ 제18조·제19조 또는 제24조와 □국세기본법□ 제45조의3에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인)
업 태	종 목	업종코드						금 액
										세무대리인은 조세전문자격자로서 위 신고서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인 (서명 또는 인)
수입금액제외										세무서장 귀하
합 계										구 비 서 류	뒤 쪽 참 조

세무대리인	성 명		사업자등록번호		전화번호
210□□297□[신문용지 60g/□(재활용품)]

(1장 뒤  쪽)

구비서류	1. 매출처별세금계산서합계표 2. 매입처별세금계산서 합계표 3. 매입자발행세금계산서합계표 4. 영세율 첨부서류 5. 대손세액공제신고서 6. 매입세액 불공제분 계산근거 7. 매출처별계산서합계표 8. 매입처별계산서합계표 9. 신용카드매출전표등수취명세서 10. 전자화폐결제명세서(전산작성분 첨부가능) 11. 부동산임대공급가액명세서 12. 건물관리명세서 13. 수입금액명세서 14. 주사업장 총괄납부를 하는 경우 사업장별 부가가치세과세표준 및 부세액(환급세액) 신고명세서 15. 사업자단위 신고·납부를 하는 경우 사업자단위신고·납부자의사업장별부가가치세과세표준및납부세액(환급세액)신고명세서 [2008년 1월 1일부터 시행되는 사업자단위과세를 적용받는 사업자의 경우에는 사업자단위 과세의사업장별부가가치세과세표준및납부세액(환급세액)신고명세서] 16. 사업자등록증(폐업신고시 첨부) 17. 건물등감가상각자산취득명세서 18. 의제매입세액공제신고서 19. 그밖의 필요한 증빙서류

작  성  방  법

이 신고서는 한글과 아라비아 숫자로 기재하고 금액은 원단위까지 표시합니다.

란은 사업자가 기재하지 아니합니다.

□신고내용란

① ∼ ③해당 신고대상기간에 부가가치세가 과세되는 사업실적 중 세금계산서를 발행한 분은 ①란에, 매입자로부터 교부받은 매입자발행세금계산서상 금액과 세액은 ②란에, 신용카드매출전표등발행분·전자화폐수취분과 영수증교부분 및 세금계산서교부의무가 없는 분은 ③란에 기재합니다(금액에 세율을 곱하여 세액란에 기재합니다).

④·⑤해당 신고대상기간중의 영세율이 적용되는 사업실적중 세금계산서를 발행한 분은 ④란에, 세금계산서교부의무가 없는 분은 ⑤란에 기재합니다.

⑥예정신고를 하는 때에 누락된 금액을 확정신고를 하는 때에 신고하는 경우에 기재하며, 2장 앞쪽 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

⑦부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역의 공급에 대한 외상매출금 등이 대손되어 대손세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 대손세액을 공제받는 경우에는 대손세액을 차감표시(□)하여 기재하고, 대손금액의 전부 또는 일부를 회수하여 회수금액에 관련된 대손세액을 납부하는 경우에는 해당 납부하는 세액을 기재합니다.

⑨·⑩교부받은 세금계산서상의 공급가액, 세액을 고정자산매입분(⑩)과 그외 매입분(⑨)으로 구분 집계하여 각각의 난에 기재합니다.

⑪예정신고를 하는 때에 누락된 금액을 확정신고를 하는 때에 신고하는 경우에 기재하며, 2장 앞쪽 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

⑫매입자가 관할세무서장으로부터 거래사실확인 통지를 받고 발행한 매입자발행세금계산서의 금액과 세액을 기재합니다.

⑬교부받은 신용카드매출전표등상의 매입세액, 의제매입세액, 재활용폐자원 등에 대한 매입세액, 재고매입세액 또는 변제대손세액을 공제받는 사업자가 기재하며 2장 앞쪽 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

⑮교부받은 세금계산서의 매입세액중 공제받지 못하는 매입세액, 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용된 공통매입세액 중 면세사업과 관련된 매입세액 또는 대손처분받은 세액이 있는 사업자가 기재하며, 2장 앞쪽 합계란의 금액과 세액을 기재합니다.

택시운송사업자 경감세액 등(2장 앞쪽 합계란의 금액)을 기재합니다.

개인사업자로서 소매업자, 음식점업자, 숙박업자 등「부가가치세법 시행령」제79조의2제1항 및 제2항에 규정된 사업자가 신용카드 및 전자화폐에 의한 매출이 있는 경우에 기재하며, 금액란에는 신용카드매출전표발행금액 등과 전자화폐 수취금액을, 세액란에는 동 금액의 1/100에 해당하는 금액(연간 500만원을 한도로 함)을 기재합니다.

예정신고를 할 때 일반환급세액이 있는 것으로 신고한 경우 그 환급세액을 기재합니다.

해당 과세기간중에 예정고지된 세액이 있는 경우 그 예정고지세액을 기재합니다.

신고한 내용에 가산세가 적용되는 경우가 있는 사업자만 기재하며, 2장 앞쪽 합계란의 세액을 기재합니다.

□ 국세환급금계좌신고란

란에 □환급받을 세액□이 발생한 사업자가 기재하며, 2천만원 이상인 경우에는 별도로 □계좌개설신고서□를 제출하여야 합니다.

□ 폐업신고란

사업을 폐업하고 확정신고하는 사업자만 기재합니다.

□ 과세표준명세란

∼ 과세표준 합계액(⑧)을 업태, 종목별로 기재하되, 수입금액제외란은 고정자산매각, 직매장공급 등 소득세수입금액에서 제외되는 금액을 기재하며, 란의 합계액이 ⑧란의 금액과 일치하여야 합니다.

	이 쪽은 해당 사항이 있는 사업자만 사용합니다.	(2장 앞 쪽)

사업자등록번호				-			-						*사업자등록번호는 반드시 기재하시기 바랍니다.

예정신고 누 락 분 명 세	매출			구 분								금 액							세율		세 액
				과세		세 금 계 산 서													[eqn: { 10} over {100 }]
						기 타													[eqn: { 10} over {100 }]
				영세율		세 금 계 산 서													[eqn: { 0} over {100 }]
						기 타													[eqn: { 0} over {100 }]
				합 계
	매입			세 금 계 산 서
				기 타 공 제 매 입 세 액
				합 계
기 타 공 제 매 입 세 액 명 세				구 분								금 액							세율			세 액
				신용카드매출전표등수취명세서제출분
				의 제 매 입 세 액															뒤쪽참조
				재 활 용 폐 자 원 등 매 입 세액															뒤쪽참조
				과세사업전환매입세액
				재 고 매 입 세 액
				변 제 대 손 세 액
				합 계
공제받지 못할 매입세액명세				구 분								금 액							세율		세 액
				공제받지 못할 매입세액
				공통매입세액 면세사업분
				대 손 처 분 받 은 세 액
				합 계
기타 공제·경감 세액 명세				구 분								금 액							세율		세 액
				전 자 신 고 세 액 공 제
				택 시 운 송 사 업 자 경 감 세 액
				현금영수증사업자세액공제
				성실신고사업자세액공제
				기 타
				합 계
가산세 명세		구 분							금 액								세 율			세 액
		사 업 자 미 등 록															[eqn: { 1} over {100 }]
		세금계산서합계표제출불성실															뒤쪽참조
		신 고 불 성 실															뒤쪽참조
		납 부 불 성 실															뒤쪽참조
		영세율과세표준신고불성실															[eqn: {1} over {100 }]
		수입금액명세서미제출															[eqn: {5} over {1,000 }]
		합 계
면세사업 수입금액			업 태				종 목			코 드 번 호								금 액
										합 계(+)
계산서 교부 및 수취내역				계산서 교부금액
				계산서 수취금액

(2장 뒤  쪽)

	, 예정신고 누락분 명세란
∼ , · 1장 앞쪽 ⑥란, 란의 예정신고 누락분을 합계하여 기재한 경우 그 예정신고누락분의 명세를 기재합니다. 다만, 매입자발행세금계산서는 세금계산서란에 포함하여 기재합니다.
	기타 공제매입세액 명세란
사업과 관련한 재화나 용역을 공급받고 교부받은 신용카드 매출전표 등을 신용카드매출전표등수취명세서에 작성하여 제출함으로써 매입세액을 공제하는 경우에 기재합니다. 면세농산물 등을 원재료로 제조·창출한 재화 또는 용역이 과세되어 의제매입세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 금액란에는 의제매입세액공제신고서상의 면세농산물 등의 매입가액을, 세액란에는 동 금액에 2/102[음식점업의 경우에는 3/103(2007년 1월 1일부터 2008년 12월 31일 까지 공급받는 분은 6/106)]를 곱하여 계산된 금액을 기재합니다. 재활용폐자원 등에 대한 매입세액을 공제받는 사업자가 기재하며, 금액란에는 재활용폐자원 등의 취득가액을, 세액란에는 재활용폐자원 및 중고품매입세액공제신고서(갑)의 공제할 세액을 기재합니다. 면세사업에 사용하는 감가상각자산을 과세사업에 사용하거나 소비하는 경우 취득시 불공제한 매입세액을 공제받는 경우에 기재합니다. 간이과세자에서 일반과세자로 변경된 사업자가 그 변경되는 날 현재의 재고품 및 감가상각자산에 대하여 매입세액을 공제받는 경우에 기재합니다. 공급받은 재화나 용역에 대한 외상매입금, 그 밖에 매입채무가 대손확정되어 매입세액을 불공제받은 후 대손금액의 전부 또는 일부를 변제한 경우 변제한 대손금액에 관련된 대손세액을 기재합니다.
	공제받지 못할 매입세액 명세란
교부받은 세금계산서 중 매입세액을 공제받지 못하는 세금계산서상의 공급가액, 세액의 합계액을 기재합니다. 부가가치세 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용하는 공통매입세액 중 면세사업 해당분으로 안분계산한 공급가액과 세액을 기재합니다. 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급받고 매입세액을 공제받은 외상매입금 그 밖에 매입채무가 폐업 전에 대손이 확정되어 거래상대방이 대손세액을 공제받은 경우 관련 대손처분을 받은 세액을 기재합니다.
	기타 공제·경감세액 명세란
□조세특례제한법□ 제104조의8에 따른 전자신고세액공제 금액(10,000원)을 확정신고시 기재합니다. 일반택시운송사업자만 기재하며, 1장 앞쪽 □란에 기재한 납부세액의 1/2에 해당하는 금액을 기재합니다. □조세특례제한법□ 제126조의3에 따라 현금영수증사업자에 대한 부가가치세 공제액을 기재합니다. □조세특례제한법□ 제122조의2에 따라 성실신고사업자에 대한 부가가치세 공제액을 기재합니다. 다만, 신용카드매출전표 등 발행세액공제()을 적용받은 경우에는 기재하지 아니합니다. 과세기간에 대한 수정신고 등으로 성실신고사업자경감세액□POS(Point of Sales)시스템도입 사업자등경감세액□일반과세전환자경감세액 등에 수정사항이 있는 경우 기재합니다.
	가산세 명세란
미등록가산세율(공급가액에 적용): 1/100 매출처별세금계산서합계표 미제출(지연제출) 및 기재불성실가산세율(공급가액에 적용): 1/100(지연제출 5/1,000) 매입처별 세금계산서합계표 미제출·기재불성실 가산세율(공급가액에 적용): 1/100 신고불성실가산세는 □국세기본법□ 제47조의2 내지 제47조의4에 따라 신고하지 아니한 세액(미달신고한 경우에는 그 미달신고한 납부세액), 초과하여 신고한 환급세액에 대하여 적용합니다. - 부당한 무신고·과소신고 : 세액의 40%, - 그 외 무신고 : 세액의 20%, - 그 외 과소신고 : 세액의 10% 납부불성실가산세는 □국세기본법□ 제47조의5에 따라 납부하지 아니하거나 미달하게 납부한 세액 및 환급신고하여야 할 환급세액을 초과한 환급세액에 대하여 적용: [eqn: { 3□(경과일수)} over {10,000 }] □ 경과일수는 당초 납부기한의 다음날부터 납부일까지 또는 환급받은날의 다음날부터 납부일까지의 기간의 일수입니다. 신고하지 아니하거나 미달하게 신고한 영세율 과세표준이 있는 경우에 적용합니다. 수입금액명세서를 제출하여야 할 사업자가 동 명세서를 제출하지 아니하거나 사실과 다르게 기재한 경우에 적용됩니다.
	면세사업수입금액란, 계산서 교부 및 수취내역란
·부가가치세가 면제되는 사업의 수입금액을 업태, 종목별로 구분하여 기재합니다. 수입금액 합계액을 기재합니다. 부가가치세가 과세되지 아니한 재화 또는 용역을 공급하고 교부한 계산서의 합계액을 기재합니다. 거래상대방으로부터 교부받은 계산서의 합계액을 기재합니다.